發(fā)布時間：2024-04-11 熱度：712

1、自然人減資是否是股權轉(zhuǎn)讓行為？

答：依據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第三條?本辦法所稱股權轉(zhuǎn)讓是指個人將股權轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

（二）公司回購股權；

據(jù)此，自然人減資屬于67號文件規(guī)定的股權轉(zhuǎn)讓行為。

2、減資會涉及到什么稅種？

答：會涉及到個人所得稅和企業(yè)所得稅，不涉及印花稅和其它稅費。

個人所得稅主要參考政策：《國家稅務總局關于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第41號）、國家稅務總局公告2014年第67號

企業(yè)所得稅主要參考政策：《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)

3、減資的個人所得稅和企業(yè)所得稅如何計算？

個人所得稅：應納個人所得稅=【減資收入-原實際出資額（投入額）及相關稅費】*20%

企業(yè)所得稅：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回;相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4、自然人未實繳出資減資是否涉及個人所得稅？

答：未實繳出資減資如果取得收入，應繳個人所得稅；

如果未取得收入，但賬面留存收益為負數(shù)時，此時不需要繳個人所得稅；如果留存收益為正數(shù)，且章程明確約定未實繳出資時無收益分配權等時，我們理解不需要繳個人所得稅，但需要與稅務機關溝通。如果章程無約定，需要與稅務機關溝通相關政策。

5、減資涉及個人所得稅時按什么稅目繳稅？

答：按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。

6、公司全部注冊資本都實繳到位，且留存收益為正，股東部分減資時約定先收回投資本金，后收回投資收效，此時個人所得稅如何處理？

答：稅務機關會根據(jù)股東會減資決議確定減資收入和原始投資額（按減資比例），從而確定是否繳個人所得稅。

7、減資需要先稅務后工商嗎？

答：僅需要至市場監(jiān)督管理局辦理注冊資本減少業(yè)務就可，如果減資導致股東退出，同時需要辦理股東變更手續(xù)。其中如涉及個人所得稅和企業(yè)所得稅問題，請按前述問答處理。但明確一點，減資無稅務前置手續(xù)。

8、減資手續(xù)辦理前需要做什么工作？

答：公司應當自股東會作出減少注冊資本決議之日起十日內(nèi)通知債權人，并于三十日內(nèi)在報紙上或者國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告。債權人自接到通知之日起三十日內(nèi)，未接到通知的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。滿足上述期限規(guī)定后再至市場監(jiān)督管理局辦理手續(xù)。